KDV tevkifatı: işlem kapsamı, sorumluluk, beyan ve iade

Süreci bir bakışta görün

1. 1İşlemi çözümleyin

   Sözleşme adı yerine fiilî teslim/hizmeti inceleyin.

2. 2Tarafı belirleyin

   Alıcının statüsünü ve sorumluluğunu doğrulayın.

3. 3Oranı teyit edin

   Fatura tarihindeki tebliği kullanın.

4. 4Beyanları eşleştirin

   Fatura, 1 ve 2 No.lu beyan ile ödemeyi kontrol edin.

Birbirine karıştırılmaması gerekenler

Kısa cevap

Tevkifat, KDV’nin tamamının veya bir kısmının satıcı yerine alıcı tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilip ödenmesidir. İşlem listeleri ve oranlar değişebildiği için sözleşme adı değil, fiilî hizmet/teslim ve tarafların niteliği esas alınmalıdır.

Tam ve kısmi tevkifat

Tam tevkifatta verginin tamamı, kısmi tevkifatta belirlenen kısmı alıcı tarafından beyan edilir. Satıcı kalan kısmı kendi beyannamesinde gösterir. Yanlış sınıflandırma hem eksik beyan hem de haksız iade riski doğurabilir.

İşlemi doğru sınıflandırın

Yapım, işgücü, temizlik, danışmanlık veya diğer hizmetlerde sözleşme başlığı tek başına belirleyici değildir. İşin unsurları, alt yüklenici yapısı, bedel kalemleri ve alıcının belirlenmiş alıcı olup olmadığı kontrol edilir.

Oran ve kapsam

Tevkifat oranları ve kapsamdaki alıcı/işlemler KDV Genel Uygulama Tebliği ve değişiklikleriyle güncellenebilir. Bu sayfa sabit oran listesi yerine doğru kontrol yöntemini verir; fatura tarihinde yürürlükteki resmî metin kullanılmalıdır.

Fatura ve beyan

Faturada matrah, hesaplanan KDV, tevkifat oranı, alıcının beyan edeceği ve satıcıya ödenecek tutar açık olmalıdır. Alıcının 2 No.lu, satıcının 1 No.lu beyanı ve muhasebe kayıtları aynı dönemde eşleştirilir.

Sorumluluk ve düzeltme

Alıcı sorumlu sıfatıyla beyan ve ödeme yükümlülüğü taşıyabilir. Yanlış veya eksik tevkifatta satıcı ve alıcı yönünden düzeltme, ödeme ve ceza sonuçları ayrıdır. Düzeltme belgeleri karşı tarafla koordine edilmelidir.

Satıcının iadesi

Tevkif edilen vergi, satıcı bakımından kanuni koşullarla iade hakkı doğurabilir. İade türü, alt limit, belge, teminat ve rapor koşulları güncel düzenlemeye göre belirlenir. İşlem bedeli ile yüklenilen KDV bağlantısı kurulmalıdır.

Kontrol dosyası

Sözleşme, hizmet açıklaması, taraf statü belgeleri, fatura, beyanname tahakkukları, ödeme kayıtları ve varsa iade listeleri birlikte saklanmalıdır. Büyük projelerde alt yüklenici ve hakediş bazlı bir tevkifat matrisi kurulmalıdır.

Sonraki adım ve kapsam sınırı

Önce tebliğ edilen belgenin tam örneğini, tebliğ kaydını, borç veya işlem dökümünü ve olay kronolojisini hazırlayın. Süreli bir işlem varsa yalnız bu genel bilgiye dayanarak beklemeyin.

Bu içerik genel bilgilendirme ve dosya hazırlığı amacı taşır; kişiye özel vergi veya hukuk görüşü, kesin süre hesabı ya da sonuç garantisi değildir. Tebligat, tarhiyat, borç dökümü ve dosya belgeleri görülmeden kesin değerlendirme yapılamaz.

Kaynak ve güncellik

Bu rehberin mevzuat çerçevesi 20.09.2026 tarihinde resmî kaynaklar üzerinden kontrol edilmiştir. Oran, parasal sınır, süre ve ikincil düzenlemeler işlem öncesinde yeniden doğrulanmalıdır.